小微企業有何優惠政策？小微企業是如何認定呢？

隨著兩會針對中小微企業的普惠政策推出，中小微企業迎來了最好的生長期，那么該如何用好、用足稅收優惠政策呢?又有哪些利好政策呢?

小微企業是社會經濟的毛細血管，雖個體微弱，但由于其數量眾多，起到的作用不容小覷。據統計，在我國小微企業解決了80%的就業，創造了70%的專利發明，貢獻了60%的GDP，繳納了50%的稅收，對經濟的整體起到了相當重大的貢獻。

針對小微企業的稅收優惠政策

由于小微企業非常脆弱，資金實力有限，抗風險能力較弱，導致市場競爭能力較為不足。一旦經濟下行，最先倒下的就是小微企業。在疫情影響、經濟不景氣的當下，政府及時出臺了針對小微企業的稅收優惠政策。

目前針對小微企業出臺的稅收優惠政策，能給小微企業帶來實質性減稅：

1.增值稅的起征點提高至每月15萬元

國家稅務局出的新政策，無疑是對各個小微企業的最大扶持，由原本的增值稅起征點10萬元提高到15萬。

2.對于小微企業企業稅所得稅減半征收

小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬的部分，在現行5%優惠政策的基礎上，再減半征收企業所得稅。

具體來說：

年應稅所得額100萬元以下的，減按25%征收，征收率20%;

2021年可減半征收，實際稅率降為2.5%(25%×20%×50%);

100萬元至300萬元的：

減按50%征收，征收率20%，實際稅率降為10%(50%×20%);

3.延續普惠小微企業貸款延期還本付息政策

延續普惠小微企業貸款還本付息政策，加大再貸款再貼現支持普惠金融力度，延長小微企業融資擔保費獎補政策，完善貸款風險分擔補償機制。

4.引導銀行擴大信用貸款，持續增加首貸戶，推廣隨借隨還的貸款

使資金更多流向科技創新、綠色發展，更多流向小微企業，個體工商戶、新型農業經營主體，對疫情持續影響行業給予定向支持。

5.大型商業銀行普惠小微企業貸款增長30%以上，適當降低小微企業支付手續費。

6.對不裁員少裁員的企業繼續給予政策支持

對不裁員少裁員的企業，繼續給予政策支持，著力穩定現有崗位，對不裁員少裁員的企業，繼續給予必要的財稅，金融等政策支持。

7.繼續降低失業和工商保險費率

失業保險返還等階段性穩崗政策惠及范圍，延長以工代訓政策實施期限。

8.加計扣除稅收政策繼續執行

延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除比例提高至100%。

9.允許所有制造業企業參與電力市場化交易

進一步清理用電不合理加價，繼續推動降低一般工商業電價，中小企業寬帶和專線平均資費再降10%，鼓勵受疫情影響較大的地方對承租國有房屋的服務業小微企業和個體工商戶減免租金。

小微企業又該如何用好稅收優惠政策呢?

1、針對增值稅的優惠政策是有前提的

無論是針對小微企業的增值稅優惠政策，還是針對技術開發合同、技術轉讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是只能給客戶開具增值稅普通發票。

如果開具了或代開了增值稅專用發票，增值稅減免就不能享受了。原因在于，開具增值稅專用發票后，客戶可以認證抵扣。

說白了，要想減免增值稅，需要下游放棄抵扣增值稅。如果增值稅不用交了，相應的附加稅自然也就不用交了。

2、企業所得稅分兩個區間計算

針對小微企業的企業所得稅優惠，應稅所得額上限提高到了300萬元，分兩個區間適用優惠。

第一個區間：應稅所得額在100萬元以下的，實際稅率僅2.5%。

第二個區間：應稅所得額在100萬以上，300萬以下的，實際稅率10%。

舉一個例子：如果某企業應稅所得額為150萬元，其中100萬元實際稅率為2.5%，只有100萬元以上那50萬元，稅率才為10%，綜合算下來，應交企業所得稅7.5萬元。

3、地方小稅種的減稅幅度省級政府可調節

稅務總局授權給省政府自行操作，實際上各地減稅力度都一樣，都減少了50%。

4、享受減稅優惠要注意臨界點

增值稅按月納稅的，月銷售收入超過15萬元后，要全額納稅;按季納稅的，季銷售收入超過45萬元后，要全額納稅。

年應稅所得額超過300萬元后，企業需就全部應稅所得額繳納企業所得稅。也就是說，針對小微企業的稅收優惠政策的臨界點是起征點的概念，不是免征額的概念。

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